Размер на ограничението
В практиката не са редки случаите, при които се налагат плащания, които са размер, който е РАВЕН или по-голям от 10 000 (десет хиляди) лева.
Важно е да се знае, че тези плащания следва да бъдат извършвани по банков път.
Това ограничение беше прието в България през 2011 г., когато Народното събрание прие Закон за ограничаване на плащанията в брой. При първоначалната редакция на закона бяха забранени плащанията равни или по-големи от 15 000 лева. С изменението, прието с ДВ. бр. 95 от 8 декември 2015 г., размерът на сумата е променен от 15 000 лева на 10 000 лева, който размер е актуален и към момента.
В Народното събрание се проведоха обсъждания, сумата да бъде намалена от 10 000 лева на 5 000 лева, но такова изменение към момента не е прието.
Цел на закона
Със закона се цели прозрачност на средставата и паричните потоци, както и не се допуска укриване на данъци и осигуровки, пране на пари и др.
Административна отговорност
За неспазване на изискванията за забрана за плащане в брой се налагат административни наказания на виновните лица.
Глобите, съответно имуществените санкции, се налагат от Национална агенция по приходите.
Когато е направено плащане в брой, равно или над 10 000 лева от физическо лице, се налага глоба, която е в размер 25 на сто от общия размер на направеното плащане.
Когато е направено плащане в брой, равно или над 10 000 лева от юридическо лице, се налага имуществена санкция в размер 50 на сто от общия размер на направеното плащане.
При повторно нарушение размерът на глобата е 50 на сто от размера на направеното плащане, а на имуществената санкция – 100 на сто от размера на направеното плащане.
От казаното до тук е видно, че глобите/имуществените санкции са обвързани с размера на плащането и могат да бъдат в особено големи размери.
Ако купувач (физическо лице) заплати в брой на продавач (физическо лице) продажната цена на недвижим имот, която е в размер на 400 000 лева и на двете лица ще бъде наложена глоба, която е в размер на 100 000 лева за всяко от тях.
Ако купувачът и продавачът са юридически лица, имуществената санкция ще бъде в размер на 200 000 лева за всеки от тях.
Изключения
Законът за ограничаване на плащанията в брой не се прилага при:
- тегленето и внасянето на пари в брой от/в собствени платежни сметки;
- тегленето и внасянето на пари в брой от/в сметки на недееспособни и ограничено дееспособни лица, на съпрузи и роднини по права линия;
- сделките с чуждестранна валута в наличност по занятие;
- операциите с банкноти и монети, страна по които е Българската народна банка;
- замяната от банки на повредени български банкноти и монети;
- изплащането на трудови възнаграждения по смисъла на Кодекса на труда;
- изплащането на гарантираните влогове по смисъла на Закона за гарантиране на влоговете в банките.
Плащания под 10 000 лева, за които също има забрана да се плащат в брой:
1.Първият случай е, когато плащането е на стойност под 10 000 лева, но може да се разглежда като част от свързани помежду си платежни операции на едно и също основание, чиято обща стойност е равна на или надвишава 10 000 лева.
Най-честия случай, при който се допуска нарушение на това основание, е договорът за наем. Страните сключват договор за наем, който е за период от една година. Месечната вноска е в размер на 1 000 лева. Така всяка отделна вноска е под 10 000 лева, но общият сбор на плащанията за една година, надвишава 10 000 лева ( 12 Х 1000 лева = 12 000 лева). Следователно всяка месечна наемна вноска от 1 000 лева следва да бъде платена по банков път.
2. Плащането трябва да е по банков път, когато се прави плащане в чуждестранна валута, но левовата му равностойност е равна на или надвишава 10 000 лева Равностойността в български левове се определя по курса на Българската народна банка в деня на плащането.
Ако направите плащане, което е в размер на 8 000 ЕВРО, то също трябва да бъде по банков път. Това мисля, че е ясно, тъй като към днешна дата по фиксинга на БНБ 8 000 ЕВРО се равняват на 15 646,64 лева – сума, която е над 10 000 лева.
Заключение
На пръв поглед законът изглежда ясен и не би следвало изпълнението да създава затруднения.
На практика обаче това не е така. Има множество и то големи компании, които са глобени по този закон и то в особено големи размери.
Най-често срещаното основание за налагане на глоба/имуществена санкция е, когато се прави плащане, което е равно на 10 000 лева. Законът изрично гласи, че не се допускат плащания в размер РАВЕН или ПО-ГОЛЯМ, а не само плащанията над 10 000 лева. Така за 1 стотинка разлика можете да бъдете глобени. Лице, което е извършило плащане в брой в размер на 9999,99 лева, не подлежи на административно наказание, но лице извършило плащане в брой в размер на 10 000 лева, подлежи на санкция.
Друга често срещана грешка е, когато отделните плащания по договор са по-малки от 10 000 лева, но не се взема предвид, че размерът на всички плащания е над 10 000 лева.
Не винаги нарушението на Закона за ограничаване на плащанията в брой се допуска от незнание или невнимание. Понякога страните умишлено целят плащането да бъде извършено в брой, за да се избегне данъчно облагане, за да се разходят средства, които не са декларирани или са генерирани в следствие на престъпна дейност.
Обжалване
Съставянето, издаването, обжалването и изпълнението на наказателните постановления се извършват по реда на Закона за административните нарушения и наказания.
В случай че Ви е наложена глоба/имуществена санкция по Закона за ограничаване на плащанията в брой, можете да се обърнете към кантората, за да подадем жалба до компетентните органи.